Что такое имущественный налоговый вычет

0
254
Как получить налоговый вычет на имущество

Граждане нашей страны, выплачивающие в бюджет государства налог с доходов, вправе получить имущественный вычет. Это своеобразный возврат части потраченных на покупку или постройку жилплощади денег. Когда человек проводит сделку купли продажи жилья, государство разрешает некоторое время не выплачивать подоходный налог. Автоматически данная льгота не предоставляется, необходимо пройти процедуру ее оформления.

Что такое имущественный налоговый вычет

Что такое имущественный налоговый вычет четко обозначает НК. Это та сумма средств, которая не подлежит обложению налогом. Данная льгота положена при покупке жилплощади.

Трудоустроенные граждане имеют обязательство выплачивать НДФЛ государству. К примеру, с зарплаты пятнадцать тысяч рублей работник заплатит 15 000 × 13 % = 1 950 рублей.

На практике не все люди понимают, как это происходит. Бухгалтерия работодателя ежемесячно удерживает НДФЛ с дохода работников и перечисляет в казну государства. На руки сотрудник получает уже сумму за минусом налога.

Приобретая права на имущественный вычет человек вправе использовать любой из вариантов:

  • Не осуществлять взнос налога с дохода на протяжении того времени, пока положенная сумма не будет израсходована. Оформляется через работодателя.
  • Выплачивать НДФЛ как положено, а по окончании отчетного периода написать заявление на возврат уплаченных денег. Оформляется через налоговую инспекцию.

Вычет – это привилегия, положенная людям согласно законодательству. Она дает право на уменьшение базы по налогообложению при соблюдении определенных условий.

На что можно получить налоговый вычет на имущество

Имущественные налоговые вычеты можно получить при обстоятельствах:

  • Покупка или строительство любой жилплощади, включая доли. Это может быть дом, квартира, комната и т. п.
  • Приобретение земельной территории под строительство. Главное, чтобы у участка было соответствующее назначение.
  • При покупке жилплощади за счет кредитных средств. Возмещение налога производится не только от стоимости недвижимости, но также по уплаченным банку процентам. Здесь не обязательно оформлять ипотеку. Можно взять целевой кредит, главное чтобы договором была обозначена цель – приобретение жилья.
  • Возмещение части расходов по ремонтным работам, когда жилье приобреталось черновым вариантом по договору. Данное условие должно оговариваться в договоре о покупке жилья.
  • При проведении водоснабжения, газа, канализации или электричества.

Данную льготу можно получить только при улучшении жилищных условий. Если приобретается не жилая недвижимость воспользоваться ею нельзя.

Предел имущественного вычета

Какие существуют ограничения при оформлении фокументов

Существуют определенные пределы на имущественные налоговые вычеты. Льгота предоставляется на сумму:

  • Покупки или строительства жилья на сумму два миллиона рублей. Размер вычета составляет 2000000 × 13 % = 260 тыс. рублей.
  • Ипотечных процентов размером три миллиона рублей. Вычет по данному направлению равен 3000000 × 13 % = 390 тыс. рублей.

К примеру, если квартира куплена за 2, 5 млн. рублей, вычет будет действовать только на 2 млн. рублей. Когда жильё покупается за 1, 5 млн. рублей, физическому лицу вычет положен полностью.

Важно!
Нельзя за год получить имущественный стандартный налоговый вычет больше, чем уплачено НДФЛ в бюджет. Если за отчетный период человек заплатил государству налог в размере 45 тыс. рублей, то вернуть можно не более этой суммы. Оставшаяся сумма льготы переносится на следующий год.

Кто вправе претендовать на вычет

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который:

  • признается налоговым резидентом;
  • является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Также льготу вправе оформить:

  • пенсионер, если последние три года он работал и платил НДФЛ в бюджет государства;
  • родитель, за несовершеннолетнего отпрыска.

Не получится оформить имущественный вычет по НДФЛ, если:

  • Жилье приобретено у близкого родственника:
    • матери или отца;
    • сестры или брата;
    • дочери или сын;
    • бабушки или дедушки.
  • Сделка осуществлялась между работодателем и подчиненным.
  • Покупка или строительство осуществлялось не за счет средств заявителя. К примеру, использовалась государственная программа «Материнский капитал».
  • Право на льготу уже было использовано полностью. Законодательство не разрежает использование вычета повторно.
Интересная информация:  Как оформить и получить налоговый вычет на детей

Получается, имущественные налоговые вычеты широко используются официально трудоустроенными гражданами нашей страны при покупке жилья на собственные средства не у родственников.

Примеры расчета налогового вычета

как рассчитать имущественный вычет в примерах

Рассмотрим, как рассчитать имущественный стандартный налоговый вычет на конкретных примерах:

1. Сотрудник предприятия Кусков П.А. ежемесячно зарабатывает 55 тыс. рублей.

С этой суммы бухгалтер удерживает и перечисляет государству НДФЛ:

55 000 × 13 % = 7150 рублей.

Кусков П. А. работал полностью все 12 месяцев, поэтому за него по доходам было перечислено налогов:

7 150 × 12 = 85 800 рублей.

В этом же году работник купил однокомнатную квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. С данной суммы ему положен вычет в размере:

1 700 000 × 13 % = 221 000 рублей.

Так как за год за него государству было оплачено всего 85 800, именно на такую сумму льготы он вправе претендовать. Оставшийся вычет 221 000 – 85 800 = 135 200 рублей, он вправе израсходовать в следующие годы.

2. Работник за месяц зарабатывает 75 тыс. рублей.

С этой суммы рассчитывается ежемесячно НДФЛ:

75 000 × 13 % = 9 750 рублей.

За год сумма налога с доходов составила:

9 750 × 12 = 117 000 рублей.

В этом же году, работник взял жилье стоимостью 1 800 000 рублей в ипотеку. От государства он вправе получить имущественный вычет в виде вычета:

1 800 000 × 13 % = 234 тыс. рублей;

На уплаченные банку проценты, суммой не более 390 тыс. рублей. За отчетный период он уже отдал банку 50 тыс. проценты.

Обычно, используя льготу, люди сначала в декларации показывают суммы основного вычета.  Когда льгота полностью израсходована, можно отобразить право на вычет по процентам.

Получается, в текущем году, работник может вернуть только уплаченные в бюджет государства 117 тыс. рублей. Оставшиеся суммы льгот он получит в следующих отчетных периодах.

Важно!
При подаче декларации на возврат части суммы по уплаченным процентам за кредит следует учитывать фактически уплаченные банку проценты.

3. Супруги купили жилплощадь стоимостью три миллиона восемьсот тысяч рублей.

Заработок Козлова А. К за год составил 325 тыс. рублей, Соответственно НДФЛ

325 000 × 13 % = 42 250 рублей.

Его супруга за год заработала 295 тыс. рублей, НДФЛ уплачен

295 000 × 13% =38 350 рублей.

Оба супруга вправе подать соответствующую декларацию. Максимальная сумма вычета у каждого будет 1 900 000 × 13 % = 247 000 рублей.

4. Сотрудница за год заработала 550 тыс. рублей.

С этой суммы она уплатила НДФЛ

750 000 × 13 % = 97 500 рублей.

В этом же году ею была приобретена квартира стоимость 1 200 000 рублей, с использованием материнского капитала 453 тыс. рублей. Получается, собственных средств на покупку она затратила

1 200 000 – 453 000 = 747 000 рублей.

Вычет, на который она вправе претендовать составит 747 тыс. руб. × 13 % = 97 110 рублей.

На основании расчета НДФЛ, в бюджет за работника была перечислена большая сумма. Поэтому, НДФЛ имущественный она заберет за один год сразу.

5. Два брата купили квартиру в долевую собственность. На Ивана оформлена 1 / 3 часть недвижимости. На Николая оформили 2 / 3 доли.

Оба брата трудоустроены и за год оплатили НДФЛ:

88 тыс. рублей – Иван;

95 тыс. рублей – Николай.

Цена квартиры составила три миллиона триста тысяч рублей. Каждый из братьев вправе претендовать на получение льготы не более двухсот шестидесяти тысяч рублей.

Если распределить стоимость квартиры в долевом соотношении, братьям положены вычеты:

с 1, 1 млн. р. – Ивану 143 тыс. рублей;

с 2, 2 млн. р. – Николаю 260 тыс. рублей.

Так как за год уплачены меньшие суммы НДФЛ, они получат именно их.

Оформление льготы через налоговый орган

Оформление льготы на имущество

Схема, как получить имущественный налоговый вычет:

  • Заказать справку 2 – НДФЛ с места труда. Если человек за год трудился на нескольких предприятиях, придется сходить в каждое из них. Также справку необходимо взять с места труда по совместительству. Чем больше доходов будет указано за год, тем большую сумму НДФЛ заявитель сможет вернуть.
  • Следующим шагом необходимо составить декларацию специальной формы 3 – НДФЛ. Сделать это можно самостоятельно на официальном сайте ИФНС или прибегнуть к помощи специалистов. При использовании второго варианта, за работу придется заплатить. Система подготовки декларации онлайн включает инструкцию по заполнению документа, также он автоматически осуществляет расчет вычета вместо калькулятора. Достаточно внести необходимые показатели и распечатать документ или отправить его электронно в инспекцию.
Интересная информация:  Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Готовим документы для получения имущественного вычета:

  1. Заявление на предоставление вычета.
  2. Заявление о перечислении средств на банковский счет. Этот документ рекомендуется заполнять сразу, чтобы избежать дополнительной беготни.
  3. Оригинал декларации.
  4. Удостоверение личности и ксерокопии первых страниц документа: основные данные и прописка.
  5. ИНН и его ксерокопия.
  6. Реквизиты банковского счета, куда будет осуществляться перечисление денег.
  7. Справка о заработке от всех работодателей.
  8. Договор, свидетельствующий о приобретении жилой недвижимости совместно с ксерокопией.
  9. Квитанции, подтверждающие факт оплаты покупки и их ксерокопии.
  10. Выписка из регистрационной палаты, подтверждающая факт владения недвижимости. С недавнего времени регистрационные свидетельства не выдаются. Если жильё куплено по договору долевого участия, такая бумага не обязательна.
  11. Акт приемки жилплощади совместно с копией этого документа. Если недвижимость куплена по договору купли продажи, эта бумага не предоставляется. Акт необходим при покупке жилплощади от застройщика.
  12. Кредитный договор и его ксерокопия, если сделка оформлялась совместно с ипотечным кредитованием. Важное условие, в договоре должен присутствовать пункт цели кредитования – приобретение жилой недвижимости.
  13. Справка с кредитной организации об уплаченных за год процентах, при использовании вычета по процентам.
  14. Ксерокопии и оригиналы бумаг, свидетельствующих об уплате ипотеки.

Когда недвижимость приобретается супругами, дополнительно нужно принести документы для имущественного вычета:

  1. Заявление о распределении доли.
  2. Оригинал и ксерокопия свидетельство о регистрации брачных отношений.

Если недвижимость оформлена на несовершеннолетнее лицо, придется дополнительно предоставить перечень документов для получения льготы:

  1. Оригинал и копия свидетельства, подтверждающего факт появления на свет отпрыска.
  2. Если в долевом участии есть оба родителя, требуется составить заявление о распределении долей.

Какие документы нужны дополнительно, когда заявитель осуществляет самостоятельно строительство жилья:

  1. Квитанции на приобретение расходных материалов и их ксерокопии.
  2. Договор на ремонтные работы, если присутствует.

Если на льготу рассчитывает пенсионер, дополнительно он должен принести пенсионное удостоверение и справки о доходах за три прошедших периода.

Чтобы избежать отказа и лишней беготни, рекомендуется с особой внимательностью подойти к данному этапу.

  • Необходимые документы требуется передать инспектору налоговой службы. Обращаться рекомендуется к специалистам ИФНС по месту постоянной прописки.

Сделать это можно несколькими способами:

  • Лично обратившись в орган.
  • Через представителя. Тогда необходимо заранее позаботиться о нотариально заверенной доверенности.
  • Почтой. Отправлять письмо рекомендуется с уведомлением и описью вложения. Все ксерокопии заверяются подписью заявителя, а также на каждом листе проставляется фраза «копия верна».
  • Электронно. Допускается использование портала государственных услуг или личного кабинета на сайте ИФНС. Оба варианта подразумевают предварительную регистрацию.

При выборе способа передачи документации необходимо учитывать время поступления бумаг в инспекцию. Личное обращение имеет явное преимущество в том, что все возникающие у инспектора вопросы можно урегулировать сразу на месте.

  • Общее время проверки документации совершается на протяжении трех месяцев с дня подачи заявления. В течение десяти дней по завершении камеральной не выездной проверки заявителю направляется уведомление о принятом решении. Если налогоплательщик сразу писал заявление о перечислении вычета на личный банковский счёт, в течение одного месяца выплата будет осуществлена.

Схема получения вычета по месту трудоустройства

Как получить льготу при приобретении имущества через работу

Имущественные стандартные налоговые вычеты по НДФЛ также предоставляют организации работодатели. При выборе этого варианта не придется ждать завершения года. Список документов можно сдать посредине отчетного периода.

Схема получения налогового имущественного вычета на предприятии состоит из этапов:

  • В ИФНС пишется заявление на получение уведомления о праве на льготу.
  • Сдать необходимые документы инспектору службы.
  • Если пакет бумаг собран правильно, через тридцать дней необходимо явиться в инспекцию за соответствующим уведомлением.
  • Отнести уведомление бухгалтеру по зарплате места трудоустройства.

Начиная с месяца обращения, бухгалтерия будет предоставлять вычет на имущество. Теперь, работник ежемесячно получает зарплату на сумму НДФЛ больше, до момента пока не израсходует льготу в полном объеме. К примеру, если раньше человек получал 10 000 – 10000 × 13 % = 8700 рублей, теперь он будет получать на руки ровно 10 тыс. рублей.

Интересная информация:  Налоговый вычет на лечение. Порядок и правила получения

Купив жильё за два миллиона рублей, он вправе использует всю льготу за 26 месяцев (260000 / 10000). Только ему ежегодно придется ходить в налоговую за уведомлением, и относить его работодателю. Если в середине года заявитель увольняется, по новому месту труда ему тоже придется предоставить соответствующее уведомление.

Важно!
Если за отчетный период, заявитель получил вычет по налогу не в полном объеме, неиспользованную сумму можно оформить в инспекции как возврат.

Когда возникает право на оформление льготы

Для получения имущественного налогового вычета через ИФНС, заявитель должен подождать окончания отчетного периода, с года:

  • осуществления регистрации владения;
  • получения акта приемки жилья;
  • если при покупке использовалась рассрочка, придется дождаться уплаты стоимости жилья;
  • когда вычет направлен на возмещение процентов по ипотеки, использовать можно только уплаченные суммы.

Раньше установленного законом срока оформление льготы провести невозможно.

Обратите внимание при оформлении

Особенности при получении налогового вычета на имущество

Есть ряд основных моментов, на которые рекомендуется обратить внимание:

  • За год нельзя вернуть сумму, большую, чем уплачено в казну государства НДФЛ. Но, осуществлять возврат можно пока вся сумма льготы не будет израсходована. Сейчас на данную льготу можно претендовать даже по нескольким объектам недвижимости, главное не больше установленного законом предела в сумме 2 млн. рублей.
  • Вычет по расходам на выплату процентов ипотечного кредитования производится исключительно по одному объекту.
  • Размер вычета при покупке жилья составляет по два миллиона рублей на каждого владельца недвижимости. Не играет роли размер самой доли недвижимости.
  • Когда жильё куплено в браке, требуется составить заявление о перераспределении доли.
  • Не существует сроков получения имущественного вычета. Оформить его можно в любое время, но не более чем за три года. К примеру, квартира куплена в 2010 году, а заявление человек написал в 2016 году. Льготой можно воспользоваться только за 2013 – 15 годы. Неиспользованный остаток льготы переносится на следующий период. Главное условие иметь на руках документацию на владение имуществом и квитанции оплаты его стоимости. Сколько раз можно подавать заявление в инспекцию, не закреплено законодательством.
  • Люди, которые уже воспользовались данной льготой, не имеют право претендовать на нее снова.
  • Человек, вышедший на пенсию вправе сразу воспользоваться льготой за три предшествующих года, если он в это время был официально трудоустроен и выплачивал налог с дохода в казну государства. Не имеет значения, в каком году была куплена недвижимость.

Причины отказа в предоставлении льготы

Налоговая инспекция может отказать в предоставлении вычета по причинам:

  • сдан не полный пакет документации;
  • не задекларированные доходы;
  • не корректно отображена сумма покупки в договоре;
  • отсутствие необходимых подписей на документах;
  • обращение в инспекции не по месту прописки;
  • декларация не правильно составлена;
  • вычет раньше использовался;
  • сделка осуществлена между родственниками или иными заинтересованными лицами.

Если заявитель уверен, что отказ осуществлен неправомерно, он вправе обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию. Тогда необходимо заручиться письменным отказом инспекции, он будет служить основанием. В большинстве случаев, дело до суда не доходит. Ошибку или недочет можно исправить и снова обратиться в инспекцию для оформления льготы.

Государственные власти стараются помогать своему населению. Поэтому, при покупке жилья человек вправе воспользоваться специальным вычетом. Выбрать, какой из способов применить, гражданин вправе на свое усмотрение. Наиболее широко используемым вариантом считается обращение в налоговую инспекцию.

Человеку удобно один раз сходить в орган и через три месяца получить сразу всю сумму льготы за год. Ежемесячная сумма НДФЛ не всегда большая, поэтому не очень ощутима в семейном бюджете.

 

ПОДЕЛИТЬСЯ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here