Льготы по налогу на имущество физических лиц в России

0
352

Власти нашей страны заботятся о своем населении. Особенно, о менее защищенных категориях граждан. С этой целью утверждаются различные привилегии и дотации. Поэтому, часть людей вправе рассчитывать получить льготы по налогу на имущество. Чтобы их оформить требуется идти в ИФНС с определенным пакетом документации. Однако, претендовать на привилегии можно только относительно одной единицы имущества. По остальным объектам дань государству будет выплачиваться полностью.

Законодательная информация

Любые правила устанавливаются законами. Не является исключением и исчисление дани государства относительно имущества, а также получение льгот. Существует несколько законов, определяющих сферу действия дани государству относительно имущества и льготников. Основными из них являются ст. 399 – 409 НК.

Все виды дани государству начинают и прекращают своё действие на основании законодательных актов. Предположим, по ч. 3 статьи 407 налогового кодекса РФ некоторым людям полагаются привилегии. Они предоставляются в отношении одного объекта налогообложения.

Кодекс чётко прописывает все, что касается исчисления дани государству относительно имущества и льгот по нему.

Имущество, за которое обязательно платить налог

Имущество, находящееся в собственности людей подлежит налогообложению согласно закону.

Объектами налогообложения могут выступать:

  1. Жилой дом;
  2. Жилое помещение (квартира, комната);
  3. Гараж или машино-место;
  4. Единый недвижимый комплекс;
  5. Объекты незавершенного строительства;
  6. Иные строения, здания, помещения и сооружения.

Список указанных сооружений недавно был обновлен. Раньше в перечне присутствовала отдельная позиция дачи. Теперь, все помещения или сооружения, расположенные на земельных участках с целью ведения огорода, сада или тому подобного, относят к жилым домам.

Другими словами, если человек имеет во владении любое из перечисленных имуществ, ему придется ежегодно платить за него дань в бюджет страны.

Когда не надо платить налоги

Нельзя признать объектом налогообложения имущество многоквартирного дома. Каждый из владельцев квартир платит за себя ежегодную дань государству. При расчете налога, во внимание берется исключительно квадратура квартиры или комнаты, которая находится в собственности.

Иногда, у людей возникает право налогоплательщика на налоговую льготу по всем видам имущества. Предположим, для трудящихся при проведении испытаний на семипалатинском полигоне, военнослужащих и иных льготных категорий граждан.

Полный список лиц, которых не обязывает закон выплачивать дань государству достаточно обширный. Он утвержден НК и в последние годы не терпел изменений. Если человек находит себя в данном перечня, значит, он вправе рассчитывать на привилегию.

Интересная информация:  Льгота пенсионерам по налогу на имущество: оформление и получение

Льготники по оплате налогов

Налог на имущество физических лиц могут не платить следующие категории граждан:

  • Люди 1 и 2 группой инвалидности, инвалиды с детства.
  • Участники гражданской войны и великой отечественной войны других боевых действий.
  • Ветераны войны и других боевых операций по защите СССР.
  • Люди, входящие в состав действующей армии и бывших партизан.
  • Вольнонаемники вооруженных сил, органов внутренних дел и государственной безопасности.
  • Гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие аварии в Чернобыле.
  • Военнослужащие и лица, уволенные в запас, имеющие военный срок службы 20 лет и более.
  • Близкие родственники военнослужащих потерявших кормильца.
  • Пенсионеров получающих пенсии, назначаемые в порядке ПФ.
  • Жители Российской Федерации подвергшиеся воздействию радиации.
  • Супруги и родители погибших военных и государственных служащих.

Пользоваться привилегией допускается только за одну единицу собственности. И не важно, чем владеет человек: квартирой, комнатой. Однако, собственник может выбрать, относительно чего просить льготу.

Принципы расчета налога

Закон от 04 октября 2014 г. № 284 внес изменения относительно расчета налога. Главное новшество касается отказа от исчисления дани по инвентаризационной стоимости.

Ставки налога устанавливаются индивидуально в  регионах. Однако, во внимание берется базовая ставка налога на имущество от кадастровой цены недвижимости:

0,1 % 2 % 0,5 %
  • жилой недвижимости;
  • гаражей;
  • хозяйственных построек меньше 50 квадратов площади;
  • и т.п.
  • офисов;
  • центров;
  • имущество, кадастровая стоимость которого более 300 тыс. руб.
  • Другой собственности.

    Ставки такого налога могут вообще отсутствовать либо увеличиваться региональными властями до трёх раз.

    Есть только два варианта расчета дани государству:

    1. относительно кадастровой стоимости;
    2. по инвентаризационной цене собственности.

    Рассчитывая дань государству по кадастровой стоимости недвижимости, требуется использовать определенные вычеты.

    Вычеты, для определения налоговой базы:

    Вид объекта Вычет
    Квартира Кадастровая стоимость 20 кв.м
    Комната Кадастровая стоимость 10 кв.м
    Жилой дом Кадастровая стоимость 50 кв.м
    Единый комплекс 1 млн. рублей

    Для удобства восприятия, рассмотрим пример принципов и формулы расчета дани в бюджет относительно имущества.

    Пример расчета:

    Предположим, во владении Сидорова Алексея Кирилловича есть квартира в Москве квадратурой 60 метров. Её инвентаризационная стоимость составляет 287 тыс. рублей, кадастровая цена – 7 млн. рублей.

    Если считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости, используется формула:

    Интересная информация:  Как оформить налоговый вычет за обучение

    Иц × Сн, где

    Иц – инвентаризационная цена;

    Сн – ставка.

    Подставляя данные в формулу, получаем дань государству по инвентаризационной стоимости:

    287 тыс. × 0, 1 % = 287 руб.

    Теперь разберем, как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Налоговая база исчисляется двумя этапами:

    1.    Пнп = Оп – В, где

    Пнп – площадь налогооблагаемого помещения;

    Оп – общая квадратура;

    В – вычет.

    2.    Нб = Кс / Оп * Пнп, где

    Нб – налогооблагаемая база;

    Кс – кадастровая цена.

    Если подставить имеющиеся данные в формулы получаем налогооблагаемую базу:

    1.    Пнп = 60 – 20 = 40 метров квадратных.

    2.    Нб = 7 млн. / 60 × 40 = 4 666 667 руб.

    Налог на имущество по кадастровой стоимости равен:

    4 666 667 × 0, 1 % = 4 667 руб.

    Окончательная сумма дани государству считается согласно формуле, утвержденной 408 статьёй кодекса:

    Получается, сумма налога к уплате составит:

    Н = (4 667 – 287) × 0, 2 + 287 = 1 163 руб. – за первый год.

    Некоторыми физическими лицами оформляются льготы по имущественным налогам, Автоматически налоговая льгота по налогу на имущество не предоставляется. Поэтому, чтобы получить привилегию, необходимо заявить о своём праве документально.

    Процедура оформления привилегии

    Льгота на имущественный налог предоставляется исключительно определенным категориям граждан. При этом, заявитель должен документально подтвердить своё льготное право. Чтобы оформить налоговые льготы по налогу имущество физических лиц, необходимо придерживаться следующего порядка действий:

    1. Сбор пакета бумаг. Какие нужны документы для получения льготы:
      1. Заявление по форме инспекции для физических лиц о получении льготы на налог. Заявление на льготу по налогу на имущество можно заполнить на месте под контролем специалиста либо принести в  готовом виде.
      2. Удостоверение личности.
      3. Документация на собственность. Для этого обязательно получить справку о регистрации имущества, так как свидетельство сейчас не выдается.
      4. Бумаги, являющиеся основанием для предоставления льготы.
    2. Собранный пакет документации требуется сдать в инспекцию.

    Право на льготу по налогу на имущество возникает после принятия положительного решения инспекцией. Если документы собраны не полностью, налоги будут приходить льготнику в полном объеме.

    Когда человек, который платит налог на имущество, уверен, что ему положена льгота, ему требуется с документами обратиться к специалистам ИФНС. Другими словами, льготником, имеющим собственность, заполняется заявление о предоставлении льготы в налоговом органе и сдается требуемый пакет документации. С этого момента он вправе рассчитывать на привилегию по налогу.

    Интересная информация:  Как оформить и получить налоговый вычет на детей

    Варианты подачи заявления

    Порядок применения льгот предполагает подачу заявления специалистам ИФНС.

    Сдача всех документов на льготы по налогам на имущество физических лиц осуществляется одним из способов:

    1. Обращение заявителя в инспекцию.
    2. Подача документации специалистам ИФНС через представителя. Тогда дополнительно придется подготовить нотариальную доверенность.
    3. Отправка пакета документации через почту – письмом с уведомлением и описью о вложении.
    4. Передать бумаги электронно.

    Льготники в конце каждого года подают уведомление в инспекцию, с обозначением объекта налогообложения. Если оно не предоставляется в установленный законом срок, налог назначается в максимальном объеме. Также в орган можно обратиться с заявлением о пересчете размера налога.

    Форма заявления по льготе

    Чтобы воспользоваться льготной по налогу на имущество, человек должен подать в ИФНС определенный пакет документации, включая заявление. Оно имеет утвержденную законом форму и не может содержать описок, исправлений. Как заполняется заявление о предоставлении льготы по налогу, зависит от категории льготника.

    Пример заполнения заявления для инвалидов:

    Идентично заполняется бланк:

    • для военнослужащих;
    • для пенсионеров;
    • иных льготников.

    Отличие заключается лишь в обозначении бумаги основания получения привилегии.

    Для индивидуального предпринимателя законодательством предусмотрена другая форма заявления.

    Изменения в 2018 году

    Основные моменты, которые касаются налога на имущество и оформления льгот:

    • Налог на имущество физлиц и организаций рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости, которую приблизят к рыночной цене.
    • Налогообложение недвижимости в отношении пенсионеров теперь будет снижаться лишь частично.
    • Владелец собственности может получить льготы только на одну единицу имущества. Выбор объекта налогообложения каждого вида остается за заявителем. Только придется в конце каждого года предоставлять налоговый орган уведомление о выбранных видах имущества.
    • Не имеют право на льготы по налогу хозяева апартаментов.

    С целью избежать массового возмущения в сторону государственной власти, при расчете налога по старой схеме, будут использоваться особая формула, позволяющая существенно снизить размер налога.

    Остаются на прежнем уровне федеральные льготы установленные законом России. Как можно получить льготы, рекомендуется уточнять в налоговом органе города проживания. В общем, правила оформления остаются прежними.

    ПОДЕЛИТЬСЯ

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here