Налоговый вычет на лечение зубов: кому положен, способы оформления

0
1364

Право на получение бесплатной медицинской помощи по полису ОМС есть у каждого гражданина РФ, и иностранцев имеющих, разрешение на временное проживание или вид на жительство в России.

Однако, не всегда услуг, оказываемых бесплатно по полису медицинского страхования, достаточно. Нередко россияне предпочитают обращаться за услугами не обеспеченными ОМС, например, поставить импланты. В таком случае, можно вернуть часть затрат путем получения налогового вычета на лечение зубов.

Кто может претендовать на получение налогового вычета на лечение зубов?

Налоговый вычет представляет собой компенсацию из уже отчисленного налога на доходы физических лиц, а привычнее подоходного (Далее НДФЛ). Соответственно, вывод очевиден – претендовать на налоговый вычет смогут лишь те граждане, которые этот налог платили.

Не вправе претендовать на возмещение:

  • неработающие пенсионеры, единственным источником дохода числится пенсионное обеспечение;
  • индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения и ЕНВД;
  • безработные, в том числе состоящие на учете в центрах занятости населения;
  • лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, и получающие заработную плату «в конверте».

Все остальные категории граждан, имеющее право получить компенсацию расходов на отдельные виды медицинских стоматологических услуг, получат ее, если они входят в перечень предусмотренный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. ( Далее Постановление № 201).

Важно!
Правила вычета распространяются не только на самого плательщика, но и членов его семьи в случае, если услуга оказывалась им, а оплачена была за счет налогоплательщика. В перечень родственников, в таком случае, входят: супруги, несовершеннолетние дети и родители. Таким образом, лечение зубов пенсионерам, даст право на вычет, если оно оплачено детьми.

В соответствии с Постановление № 201 речь может идти лишь о компенсации с лечения зубов, проводимом в медицинских учреждениях Российской Федерации, при этом источники их финансирования не имеют значения, они могут быть как государственными, так и частными.

Таким образом, на получение вычета на стоматологические услуги могут претендовать резиденты, чей НДФЛ уплачен, которые оплачивали лечение для себя или своих близких родственников в медицинских учреждениях РФ при условии, что виды оказанного лечения входят в перечень, утвержденный Постановлением № 201

Как рассчитать размер вычета?

Для расчета размера налогового вычета на имплантацию нужно учесть два показателя:

  • предел максимальной суммы, с которой возможно возмещение определенный ст. 219 НК РФ;
  • размер заработной платы, так как НДФЛ составляет 13 % от ее размера.
Интересная информация:  Стандартные налоговые вычеты по форме НДФЛ

По общему правилу, предельная сумма расходов на лечение, в том числе и стоматологическое, составляет 120 тысяч рублей. Это значит, что независимо от того, как много потратил заявитель на лечение, к расчету примутся не более чем 120 000.

Нужно сказать, что эта сумма распространяется на все виды медицинской помощи, то есть если налогоплательщик потратился на стоматолога, хирурга и так далее, то предельная сумма расчета останется неизменной.

Однако, есть исключение. Ст. 219 НК РФ выделяет из общей массы препаратов и медицинских услуг, в том числе и стоматологических «дорогостоящее лечение». Сам НК РФ не содержит списка услуг, которые можно считать дорогостоящими, но он есть в Постановлении № 201.

В соответствии с ним, стоматологическое протезирование и имплантация относятся к дорогостоящим видам лечения. Дорогостоящее лечение компенсируется в полном объеме, без ограничений, если это позволяет отчисленный НДФЛ.

Для понимания расчета важно правильно понять, что налоговый вычет за протезирование зубов представляет собой компенсацию выплачиваемую исходя из уже осуществленных гражданином налоговых выплат.

Потому, второй важный момент – невозможность вернуть больше чем уплачено в качестве НДФЛ, то есть независимо от того как много потратил заявитель, налоговая одобрит сумму не больше чем получено от него за последний налоговый период – год. То есть суммы, затрат на лечение зубов, просто вычитаются из налоговой базы.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов: практический расчет

Для простоты понимания стоит рассмотреть, как это происходит на практике:

  • Допустим, годовой доход составляет 150 000 р.
  • НДФЛ составляет 13 % от дохода, в данном случае 19 500 р.
  • На лечение у стоматолога заявитель потратил 15 000 р. И эта сумма налогообложению не подлежит. Значит, взыскивать НДФЛ нужно с 135 000р., что составит 17 750 р.
  • Разница между уже взысканной суммой и той, что должна была быть получена, составит 1 950 р. Это и будет сумма, которой равен вычет на лечение зубов.

Постановление №201 позволяет отнести к дорогостоящему лечению, например, стоматологическое протезирование. В пределах стоимости в 120 тысяч компенсируется пломбирование и иное лечение, установка брекетов.

Как сделать налоговый вычет за стоматологические услуги?

Говоря о том, как оформить налоговый вычет за лечение, нужно помнить, что существует два пути получения налоговый вычета при лечении и протезировании зубов:

  • Обращение в территориальное отделение ФНС по истечении налогового периода с соответствующим заявлением;
  • Обращение к своему работодателю (п.8 ст. 220 НК РФ).

Самая значительная разница в том, что во втором случае сотрудник получает возмещение частями, а в первом сразу в полном объеме, но несколько позже.

Интересная информация:  Налоговый вычет на лекарства

Каждый из этих вариантов имеет свои плюсы и минусы. Из плюсов получения налогового вычета в инспекции по месту жительства:

  • получение всей суммы сразу;
  • отсутствие необходимости информировать коллег и работодателя об обстоятельствах своей жизни, включая обращение к стоматологу.

Плюсы обращения к работодателю:

  • Возможность начать получать сумму сразу, это особенно актуально, когда ее размер не велик и она уложится в один или два месяца компенсации.
  • Всей необходимой документации будет на порядок меньше.
  • Возможность получать компенсацию даже за месяцы прошедшие в году до подачи заявления. Разъяснения об этом дает Минфин в Письме № 03-04-06/2416 от 20.01.2017.

Получение налогового вычета при протезировании зубов через налоговую службу

Большая часть работников, несмотря на право обращения к работодателю, и зная, как получить налоговый вычет при лечении зубов, предпочитают получение через налоговую службу. Можно разделить процедуру оформления на следующие этапы:

  • сбор документов для налогового вычета на лечение зубов по истечении года;
  • подача документов;
  • ожидание в течение месяца;
  • получение суммы вычета на указанный счет.

При обращении ИФНС нужно иметь при себе перечень бумаг:

  • Документ, удостоверяющий личность – внутренний паспорт гражданина РФ;
  • Заявление на вычет;
  • Копии первых страниц внутреннего паспорта, содержащих личную информацию о заявителе;
  • Оригинал декларации, документ по форме 3-НДФЛ;
  • Справка по форме 2-НДФЛ. Справки потребуются с каждого места , где заявитель работал в течение года;
  • реквизиты банковского счета, куда заявитель желает перевести средства;
  • Документы, подтверждающие оказание услуги и расходы на протезирование зубов;
  • договор на оказание и оплату медуслуг;
  • копия лицензии учреждения здравоохранения;
  • справка об оплате лечения.

Бланки документов можно найти в сети и заполнить самостоятельно, либо обратиться к специальным сервисам в сети или услугам специалистов.

Собранный пакет документов можно:

  • лично предоставить в территориальное отделение ФНС;
  • отправить почтой или курьерской службой доставки;
  • передать через своего представителя при наличии у него доверенности на совершение таких действий.

При личном обращении можно составить 3 заявления и получить на втором роспись принимающего сотрудника с указанием даты поступления. Это позволит с точностью определить срок реакции на обращение.

По истечении 10 дней заявителю будет дан ответ об удовлетворении или отказе в его запросе.

Если ответ положителен, то по п.6 ст.78 НК РФ средства будут переведены на счет резидента.

Получение вычета у работодателя

Порядок получения вычета в таком случае будет несколько отличаться, как и пакет документов. Резидент должен знать, какие документы нужны:

  • собрать пакет документов;
  • обратиться в территориальное отделение ФНС;
  • получить письменное подтверждение из ФНС о праве на вычет;
  • обращение работодателю.
Интересная информация:  Льгота пенсионерам по налогу на имущество: оформление и получение

Итак, пакет документов будет несколько отличаться, из него исчезнут декларация по форме 3-НДФЛ и справка 2- НДФЛ, в остальном так же потребуется подтвердить расходы на лечение у стоматолога и свою личность, предоставив паспорт и документы на предоставление услуг, лицензию учреждения, чеки на оплату.

Форма заявления будет несколько отличаться, ее можно получить непосредственно в отделении или скачать в сети.

При таком порядке работник не получает деньги на какой-либо отдельный счет. Он просто обращается в территориальное отделение ФНС и подает документы. По итогам рассмотрения получает уведомление о появлении у него права на вычет.

С этим уведомлением он вправе обратиться к работодателю. С месяца подачи из его заработной платы перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока нужная сумма компенсации не будет возвращена сотруднику.

Каковы сроки компенсации?

НК РФ не устанавливает отдельных сроков для рассмотрения обращения о социальном вычете. По п. 6 ст. 78 НК РФ все средства для компенсации излишне оплаченных налогов, в том числе и возврат налоговых вычетов, должны поступать в течение 1 месяца со дня получения заявления плательщика и документов в полном объеме.

Однако, в случае с социальными налоговыми вычетами, включая компенсации на лечение зубов, сотрудники ФНС ссылаются на проведение камеральной проверки. Это значит, что необходимо предусмотреть длительность ее проведения по п.2 ст. 88 НК РФ – 3 месяца.

Конечно, фактическая проверка проводится далеко не всегда, но в итоге реальный срок рассмотрения таких обращений нередко составляет именно три месяца + 1 месяц на перевод денег.

Важно!
Вычет уплачивается за каждый налоговый период – год, то есть можно получить вычет каждый год, срок давности по таким обращениям – 3 года.

Возникает вопрос как с этим бороться? Ведь закон не прямо предусматривает лишь месячный срок со дня получения необходимой документации. Вариантов тут несколько. Начать стоит с обращения непосредственно к руководителю службы.

Если оно не дало результатов, то можно смело писать жалобу в вышестоящий налоговый орган по ст. 139 НК РФ. Обычно, уже на этом этапе работа местного отделения ускоряется, и деньги переводятся заявителю.

Если же нет желания жаловаться, то можно сразу обратиться с иском в суд. Практика показывает, что в большинстве случаев суд становится на сторону истца и обязывает ФНС перечислить средства в течение месяца со дня получения обращения в соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ.

ПОДЕЛИТЬСЯ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here